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19/09/2016 Modifiche alla legge sulla cooperazione fiscale internazionale

19/09/2016 Modifiche alla legge sulla cooperazione fiscale internazionale

Con il Decreto Delegato 26 agosto 2016 sono state apportate delle modifiche alla disciplina riguardante la cooperazione fiscale internazionale attuata dalla Repubblica di San Marino in esecuzione degli accordi internazionali, bilaterali o multilaterali, stipulati con Paesi o giurisdizioni estere.

Si ricorda in fatti che dal 2017 San Marino avvierà lo scambio automatico delle informazioni dei conti finanziari ai sensi del sopra citato accordo.

A tal proposito il Decreto all’art. 27 va a ribadire le condizioni di “conto soggetto a comunicazione”:
  1. il conto ricade nella definizione di conto finanziario ai sensi del pertinente accordo;
  2. il conto è intestato:
    1. con riferimento al CRS (Common Reporting Standard), ad una o più persone fisiche non residenti nel territorio della Repubblica di San Marino, oppure ad una o più Entità Non Finanziarie Passive (Passive NFE), così come definite nel pertinente accordo, controllate da una o più persone fisiche non residenti nel territorio della Repubblica di San Marino;
    2. con riferimento al FATCA, ad uno o più cittadini statunitensi ovunque residenti, oppure ad una o più Entità Non Finanziarie Passive (Passive NFE), così come definite nel pertinente accordo, controllate da uno o più cittadini statunitensi ovunque residenti;
  3. i soggetti di cui alla lettera b), punto 1), sono residenti in uno Stato o una giurisdizione ricadente nella definizione di “Giurisdizione Partecipante” ai sensi del CRS con la quale è attivo lo scambio di informazioni;
  4. il conto è mantenuto dall’Istituzione Finanziaria Segnalante:
    1. con riferimento al CRS, alla data del 31 dicembre 2015 oppure a decorrere da una data successiva a quest’ultima;
    2. con riferimento al FATCA, alla data del 30 giugno 2014 oppure a decorrere da una data successiva a quest’ultima;
  5. il conto presenta le ulteriori caratteristiche previste:
    1. con riferimento al Global Standard, alla sezione VIII, lettera D, del CRS;
    2. con riferimento al FATCA, definite nell’Accordo IGA SM;
  6. il conto non rientra nella definizione di conto escluso ai sensi del pertinente accordo.
Qualora foste interessati a ricevere la nostra assistenza sull'argomento, Vi preghiamo di contattare i nostri uffici.

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